關鍵數字：育兒家庭明年報稅迎來大利多——每位未成年子女的免稅額一口氣調高5.05萬元，漲幅高達50%，而且四大社會保險費將不再受限於2.4萬元的列舉扣除額上限。對一個雙薪家庭來說，這兩項變革疊加起來，減稅幅度很有感。
📊 數據總覽
立法院三讀通過《所得稅法》修正草案，安永會計師事務所指出，這次修法有兩大重點。先看數字對照：
- 未成年子女免稅額：從現行10.1萬元調高至15.15萬元，增幅50%。每多一個孩子，申報時就能多扣5.05萬元。
- 社會保險費列舉扣除：勞保、農保、國民年金、軍公教保險等四大社保險費，原本併入一般保險費2.4萬元的限額內，新制比照健保費，全額實支實扣，不再設天花板。
這項修正案預計在總統公布後，於116年5月申報115年度綜合所得稅時正式適用。換句話說，明年的報稅季，你就能真正享受到這波減稅紅利。
編輯觀點：這波修法與其說是「撒幣式減稅」，不如說是用稅制結構去回應台灣社會最頭痛的兩個問題——生育率偏低與社會保險財務壓力。把未成年子女免稅額拉高50%，是直接對育兒家庭讓利；而社保險費全額列扣，則等於承認這類「強制性社會安全支出」不該跟商業保險混為一談。從產業面來看，會計師事務所接下來幾個月勢必會有一波「節稅策略」諮詢熱潮，尤其是有多個子女的中高所得家庭，會開始重新試算扶養配置。不過話說回來，這對真正底層的低收入戶幫助有限——因為他們可能連申報門檻都搆不到。
數據解讀 1：免稅額調高50%，誰最有感？
直接算給你看。假設一個雙薪家庭有兩個未成年子女，適用12%的所得稅級距，免稅額從20.2萬元變成30.3萬元，多了10.1萬元的扣除額，等於直接少繳1.21萬元稅金。如果適用20%級距，省下的稅金更來到2.02萬元。育兒家庭的生活壓力，從數字上看確實被精準對待了。
不過有趣的是，這次修法只針對「未成年」子女，成年子女仍在學或身心障礙的扶養認定並未調整。換句話說，這是一張精準定位在育兒階段的減稅處方箋——你正處於孩子還小的「燒錢期」，國稅局就給你多一點喘息空間。以台灣目前的扶養申報實務來看，多數家庭會把免稅額分配給收入較高的一方，以達到最大節稅效果。新制上路後，這套配置策略的效益會更明顯。
數據解讀 2：社保險費全額列扣，差在哪裡？
這項改變看似微小，實則牽動不少納稅人的權益。過去勞保費、國保費等社會保險支出，得跟其他保險費（如人壽保險、傷害保險）合併計算，合計上限2.4萬元。對一個有勞保的上班族來說，每年勞保費大約在7,000至1.2萬元之間，加上額外的商業保險，很容易就把2.4萬元的額度塞滿。
新制放寬後，社保險費「不受限」的意義在於：這些強制性保險支出，終於被正視為「類稅負」而非「選擇性消費」。安永會計師事務所的解讀很到位——社會保險是社會安全制度的一環，且多具強制加保性質，本來就不該跟商業保險放在同一個籃子裡競爭扣除額。如果你同時有勞保和國民年金（例如轉職期間），過去可能會因為額度吃緊而無法充分列報，未來則可以全額認列，每一塊錢都不浪費。
趨勢預測：減稅紅利之後，下一步會是什麼？
這次修法的方向其實透露了一個政策訊號：稅制正在從「齊頭式平等」走向「需求別差異化」。未成年子女免稅額一口氣拉高50%，明顯是回應台灣少子化的國安危機；社保險費全額列扣，則是對社會安全網的結構性調整。如果往後推演，下一個可能被動刀的項目，可能是幼兒學前特別扣除額或長照特別扣除額——這兩項同樣具有「特定族群需求」的性質，而且現行金額在物價調整後確實略顯不足。
值得追蹤的是，財政部在本次修法中並未同步調整其他扣除額（如標準扣除額、薪資所得特別扣除額），這代表政策資源是集中挹注在「育兒」與「社會保險」這兩個節點上。對納稅人來說，明年申報時要注意的不只是免稅額變多，還包括扶養親屬的配置方式是否需要重新調整——特別是家中有多名子女的中高所得家庭，可能會發現把免稅額集中給高收入方的節稅效果，比過去更明顯。
數據告訴我們什麼？
把這兩個數字擺在一起看——免稅額漲50%、社保險費扣除額無上限——背後的共同邏輯是：稅制正在將「家庭照顧成本」與「社會安全參與」從個人負擔轉化為可扣除的稅務支出。對一般上班族來說，明年5月報稅時有幾個具體行動建議：
- 重新試算扶養分配：如果家中有兩位以上未成年子女，建議用新制免稅額重新跑一次稅額試算，確認免稅額要分配給誰最划算。
- 備妥社保險費繳納證明：既然可以全額列扣，請務必保留勞保費、國保費等繳費收據或扣繳憑單，申報時一併列報。
- 留意適用年度：修法適用於115年度所得，也就是116年5月申報的那一次。今年的報稅（申報114年度）仍沿用舊制，別搞混了。
說真的，這次修法釋出的減稅空間，對育兒家庭來說確實是久違的小確幸。不過話說回來，稅制終究只是輔助工具，真正要解決的少子化和社會保險永續問題，還需要更長遠的結構改革。在那之前，先把這5.05萬元和無上限的社保險費列扣，好好收進你的報稅策略裡吧。
本文改寫整理自公開新聞來源，原始報導由Yahoo奇摩新聞發布。
常見問題 FAQ
2026年報稅就能適用新的免稅額嗎？
不行。新制適用於115年度所得，要在116年5月申報時才正式適用。2026年申報的是114年度所得，仍沿用舊制免稅額10.1萬元。
社會保險費全額列扣，是所有保險費都不受2.4萬限制嗎？
不是。只有勞保、農保、國保、軍公教保險這四類「社會保險」不受限。商業保險（如人壽險、意外險）仍須併入2.4萬元的保險費列舉上限內計算。
免稅額提高後，扶養成年子女在學的規定有變嗎？
沒有變。這次修法只調整「未成年子女」的免稅額。成年子女仍在學、身心障礙或無謀生能力的扶養認定與扣除額，維持現行規定。
我同時有勞保和國民年金，兩筆都能全額列扣嗎？
可以。只要是屬於四大社會保險範疇，不論你有幾種，所有繳納的保費都可以全額列舉扣除，不受2.4萬元上限限制。
※ 此篇文章由 AI 改寫或生成，內容僅供參考，可能存在錯誤或不準確之處。
About the Author
